Как подключить прием платежей на сайте для физических лиц, ИП и самозанятых

Продажи товаров и услуг онлайн активно растут, и многие российские предприниматели, в том числе начинающие, разворачивают деятельность в данном сегменте. Одна из ключевых задач, которые им предстоит решать в соответствующей области — обеспечение приема платежей на сайте от покупателей и клиентов. Рассмотрим, какими особенностями характеризуется интернет-эквайринг, и какие конкретные эффективные решения в данной области применимы современными интернет-магазинами.

Прием платежей на сайте: особенности процедуры для физических лиц, ИП и самозанятых

Законодательное регулирование приема оплаты на сайте — один из самых проблемных участков осуществления онлайн-продаж. Схемы осуществления такого приема могут быть разными в зависимости от:

• правового статуса продавца (который может быть обычным физическим лицом, «самозанятым» физлицом, обычным ИП, «самозанятым» ИП, юридическим лицом — вариантов много);
• наличия или отсутствия третьих сторон во взаимодействии продавца и покупателя интернет-магазина в части организации приема платежей на сайте.

Как с точки зрения законодательства, так и с точки зрения технологической составляющей расчетов, обеспечение приема платежей на сайте — это не одна, а сразу несколько независимых, пусть и связанных друг с другом логически процедур. По сути — групп процедур, которые, в свою очередь, связаны друг с другом даже не столько логически, сколько технологически. Основных таких групп — две:

1. Процедуры, обеспечивающие движение денежных средств от покупателя к продавцу (а в установленных законом случаях — и наоборот, например, при возврате бракованного товара).

В исходном виде денежные средства покупателя — находящиеся на его стороне к моменту оплаты за товар, могут быть:

• наличными;
• безналичными.

В случае с «безналом» размещены они могут быть на карте, на обычном счете в банке, в электронно-платежной системе (которых на российском и мировом рынке — десятки).

Задача продавца — обеспечить «перемещение» представленной в том или ином виде денежной суммы на руках у покупателя на свой расчетный счет (или его аналог). Наиболее типичный механизм такого обеспечения при безналичных онлайн-расчетах (но не единственный) — эквайринг. В рамках него денежные средства списываются с карты покупателя (с банковского счета, к которому привязана карта) банком-эквайером, а затем перечисляются на расчетный счет продавца. При возврате товара происходит обратная процедура.

Постепенно развиваются — и в России, отметим, особенно активно, различные инновационные альтернативы эквайрингу. Одна из них — прием оплаты по QR-кодам через Систему быстрых платежей Банка России. В будущем данная платформа может составить серьезнейшую конкуренцию традиционным платежным механизмам, функционирующим в интернете. Но пока что она играет роль «догоняющей», хотя и с отличными шансами «обогнать» классический эквайринг.

Есть и более традиционные альтернативы эквайрингу, до сих пор востребованные. Так в случае, если на руках у покупателя изначально — наличные денежные средства, то продавец может выписать ему квитанцию, по которой можно произвести оплату через кассу банка или платежный терминал. По квитанции, разумеется, можно рассчитаться и с задействованием различных механизмов безналичной оплаты.

2. Процедуры, составляющие предписанную законом фискализацию — информирование налоговых органах о суммах, принятых продавцом от покупателя (в предусмотренных законом случаях — также выданных ему).

Фискализация в современном виде производится с помощью специального технологического решения — онлайн-кассы, применяемой в соответствии с Законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 (более подробно об этом можно ознакомиться в ЭТОЙ СТАТЬЕ). В установленном порядке онлайн-касса интегрируется с интернет-магазином («связывается» с механизмами расчетов, применяемыми продавцом), и фиксирует движение выручки (как и расходов, совершаемых во взаимодействии с покупателем товаров или услуг) продавца, чтобы затем передать сведения о ней в ФНС.

Все вышеперечисленные механизмы реализуются без учета того, что интернет как глобальная площадка может предполагать участие в онлайн-продажах не только российских граждан и организаций, но и иностранных — как отдаленных, так и находящихся в близлежащих государствах ЕАЭС (в отношении которых российское законодательство работает не так, как в отношении остальных стран). Международный аспект в онлайн-расчетах — это отдельная большая и проблемная тема. При том, что такими характеристиками в полной мере обладают и внутрироссийские правовые механизмы, которым продавцы онлайн обязаны следовать.

Итак, первое, от чего зависит регулируемость онлайн-расчетов — это статус продавца. Он может быть:

1. Обычным физическим лицом — не зарегистрированным в качестве самозанятого или ИП.

Особенность статуса такого лица — в том, что он не попадает под действие Закона № 54-ФЗ, и, соответственно, априори не может использовать онлайн-кассы при расчетах. Соответственно, «выпадает» из механизмов фискализации, может вообще не думать о ней как об отдельной процедуре, составляющей прием платежей на сайте.

Другой вопрос — то, каким образом данное физическое лицо будет осуществлять другую процедуру, обеспечивающую перемещение денежных средств от покупателя к себе, то есть, эквайринг. Дело в том, что эквайринг — процедура, которая предполагает заключение продавцом договора с банком-эквайером. Данный банк «умеет» считывать данные с платежных карт, а затем переводить деньги на расчетный счет продавца. Сложность в том, что современные российские банки-эквайеры не заключают соответствующие договоры с обычными физическими лицами — только с ИП или юридическими лицами.

У физлица, который все же желает принимать оплату с банковских карт покупателей онлайн, есть выход — обратиться к посреднику, который:

• заключит договор с банком-эквайером от своего лица (и будет, как вариант, временно принимать денежные средства с платежных карт покупателей интернет-магазина на свой расчетный счет);
• на основании договора с продавцом будет перечислять ему — за вычетом комиссии в установленном размере, денежные средства за счет поступлений в рамках действия договора на эквайринг.

Таким посредником на практике может быть специализированный платежный агрегатор. У него, как правило, есть необходимая технологическая инфраструктура, разработаны соответствующие закону договоры, позволяющие выполнять необходимые функции по обеспечению приема платежей по банковским картам. Как правило, специализированные агрегаторы работают стабильно — как можно более активно поддерживая используемую инфраструктуру в функциональном состоянии, поскольку никак не заинтересованы в утечке клиентов из-за сбоев при расчетах продавцов с покупателями.

Вместе с тем, ее практическая реализация упирается в одно важное обстоятельство: любой российский гражданин как физическое лицо — это налогоплательщик. Во всех случаях, если законом не установлено иного, оно платит НДФЛ с полученных от кого-либо денег. Что касается продажи каких-либо вещей, то в общем случае она всегда облагаются НДФЛ. Есть и исключения (прописанные, в частности, в положениях статей 217 и 220 НК РФ) — разрешающие, в частности, не платить НДФЛ за имущество, находящееся в собственности достаточно долгий срок, а также, к примеру, при продаже выращенной лично плодоовощной продукции. Но, очевидно, онлайн-продажи крайне редко попадают под такие исключения.

Чтобы физические лица НДФЛ платили как можно более регулярно, государство прописывает в законах различные механизмы, стимулирующие это делать. Например — может издавать нормы, на основании которых за гражданином признается осуществление предпринимательской деятельности в случае, если он ведет регулярную продажу чего-либо (или оказывает какие-либо услуги). При этом, сам факт регистрации человека в качестве ИП или собственника юрлица может не иметь значения: предпринимательскую деятельность ему могут вменить в судебном порядке (п. 4 ст. 23 ГК РФ). Как следствие — заставить заплатить все исчисленные налоги по обнаруженной контрольными органами выручке.

Источники информации о фактической предпринимательской деятельности гражданина, которые сообщают о ней ответственным государственным органам — прежде всего, Федеральной налоговой службе, могут быть разными. В самом общем случае это банки, через которые физлицо проводит расчеты. В теории таковыми могут быть и посредники при эквайринговых сделках. Бывает, что «на разведку» выходят и сами налоговики — выдавая себя за покупателей.

Таким образом, физическое лицо, с одной стороны, вправе не заниматься целой группой процедур в рамках осуществления расчетов — фискализацией, с другой — будет иметь существенные сложности в реализации другой группы процедур, связанных с практическим приемом оплаты от покупателей, то есть, при заключении договоров на эквайринг с банками. Как и, с высокой вероятностью, проблемы с налоговыми доначислениями.

2. Физическим лицом, зарегистрированным в качестве самозанятого.

Совершенно по-другому дело обстоит в случае, если физлицо зарегистрировано в качестве самозанятого. Процедура такой регистрации, как и уплаты специального налога для таких физлиц — налога на профессиональный доход, регулируются отдельным нормативным актом — Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Отметим, что положениями п. 1 ст. 23 ГК РФ прямо предусмотрено, что такие лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Что это значит на практике? Прежде всего — то, что самозанятые, с одной стороны, сохраняют определенное преимущество, актуальное для физлиц, в части необходимости выполнения предписаний законодательства о фискализации: расчеты плательщиков НПД не попадают под Закон № 54-ФЗ и не требуют применения онлайн-касс. С другой стороны, предпринимательская деятельность самозанятого — полностью легальна, с нее платится налог в установленном размере. Который, как известно, намного меньше НДФЛ. Она составляет 4%, если самозанятый продает товары или оказывает услуги другим физлицам (не зарегистрированным как ИП), и 6%, если его покупатели или клиенты — юридические лица или ИП.

Как и обычное физлицо, самозанятый не сможет заключить прямой договор с банком на эквайринг. Вместе с тем, банк совершенно не будет против участия в таком заключении отмеченных выше посредников — имеющих необходимые правомочия. У него не будет повода пристально следить за платежами физлица и сообщать о них в ФНС, как если бы данное лицо не было самозанятым. Как, скорее всего, и не будет препятствовать схеме расчетов с квитанциями — когда покупателю предпочтительнее рассчитываться, имея на руках наличные.

Вместе с тем, при всех указанных преимуществах в деятельности самозанятого законодательством предусмотрено большое количество ограничений. Так, самозанятый вправе (статья 4 № 422-ФЗ):

1. Работать только самостоятельно — без наемных работников.

Как только он нанимает человека (работодателем, отметим, может быть и обычное физлицо — необязательно ИП или юрлицо), то теряет статус самозанятого.

2. Вести продажу товаров только собственного производства.

Перепродажа, таким образом, невозможна. И потому, многие классические схемы онлайн-торговли — когда товар закупается оптом, а потом продается на сайте в розницу, самозанятый осуществлять не сможет.

3. Вести бизнес в качестве плательщиков НПД, только если годовой доход предпринимателя не превышает 2,4 миллиона рублей.

Как только превышает — самозанятый приобретает статус обычного физлица (которому уже на законных основаниях самое пристальное внимание могут уделять и ФНС, и банки, и посредники).

Самозанятый не вправе уплачивать НПД с доходов (статья 6 Закона № 422-ФЗ):

• от продажи недвижимости, автомобилей;
• в натуральной форме;
• от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.

Таким образом, продавать через интернет-магазин самозанятое физлицо может, по существу, только те изделия, которые изготавливает сам. Это могут быть различные вещи хэнд-мэйд (украшения, подарки). Регулирующие органы даже не против, чтобы это были собранные человеком самостоятельно компьютеры (Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-11-11/92485), или, например, кондитерские изделия (Письмо Минфина РФ от 03.12.2019 N 03-11-11/93777). Важно, чтобы соответствующий товар не был предметом перепродажи.

Безусловно, многих предприимчивых граждан это устраивает: они, действительно, изготавливают различные востребованные товары сами и могут, пользуясь преимуществами НПД для физических лиц, успешно их продавать. Но, вместе с тем, огромный сегмент онлайн-сделок, в рамках которого перепродажи неизбежны — отсекается от соответствующего налогового режима.

3. Индивидуальным предпринимателем.

Сразу отметим, что ИП также вправе работать на НПД — с учетом ограничений, что прописаны в статьях 4 и 6 Закона № 422-ФЗ. Поэтому, ИП можно подразделить 2 категории — работающих на НПД и работающих на других режимах налогообложения.

Индивидуальный предприниматель на НПД вправе не использовать онлайн-кассы — но только по выручке, которая подходит под НПД (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, практической пользы от неприменения ККТ предприниматель не получит, если будет заниматься перепродажей товаров, которая, как мы уже знаем, запрещена на НПД. Но при перепродаже он, собственно, и самозанятым быть не сможет — как следует из положений статьи 4 Закона № 422-ФЗ.

В свою очередь, ИП — как хозяйствующий субъект, очень легко сможет заключать договоры на эквайринг с банками (и, тем самым, не платить комиссию посредникам). У ИП также будет возможность пользоваться расчетным счетом — во многих случаях более удобным для учета выручки и управления платежами при задействовании эквайринга.

В свою очередь, ИП на других режимах налогообложения имеет совершенно иной круг возможностей, как и, конечно, обязанностей, предусмотренных законом. Так, во всех случаях при онлайн-расчетах ему потребуется применять контрольно-кассовую технику. И в случае прямого приема платежей на сайте через эквайринг (п. 5.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, и в случае со схемой по квитанциям (п. 5.3 и 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Применение контрольно-кассовой техники может осуществляться по-разному в зависимости от того, является ли товар маркируемым — в системе «Честный знак», или нет. Летом 2021 года вступят в силу новые стандарты в применении онлайн-касс (регламентированные приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@), которые продавцам маркируемых товаров предстоит внимательно учитывать.

Предприниматель, если это не запрещено режимом его налогообложения (как правило, применяются те или иные спецрежимы — УСН, ПСН), может без ограничений осуществлять перепродажу товаров. Как и, разумеется, продавать товары собственного производства. И это безусловные преимущества классического статуса ИП.

ИП, не являющийся плательщиком НПД, имеет ряд «обременений» — которых нет на «самозанятом» режиме налогообложения:

• уплачивать «фиксированные» страховые взносы (за счет которых, вместе с тем, можно значительно уменьшить налог на УСН или ПСН — вплоть до нуля);
• обязанности сдавать налоговые декларации, предусмотренные налоговым режимом;
• обязанности сдавать статистическую отчетность (которую, к слову, всем ИП надо сдавать очень скоро).

При этом, ИП без проблем может нанимать помощников (по которым, вместе с тем, придется вести кадровый учет, отчитываться по формам РСВ и 6-НДФЛ, что тоже составляет трудоемкую процедуру), в отличие от самозанятого физлица.

Таким образом, ИП на спецрежиме, отличном на НПД — это более универсальный продавец товаров онлайн, но, в то же время, имеющий, как правило, намного больше различных обременений.

Что выгоднее — быть ИП на НПД или «обычным» ИП (на традиционных спецрежимах), предстоит определять самому предпринимателю. Ключевой критерий здесь, очевидно — то, есть ли необходимость или нет в перепродаже товаров. Если ИП продает товары собственного производства или оказывает услуги онлайн — то статус «самозанятого», скорее всего, будет более выгодным для него в финансовом плане. Если перепродажа есть — с НПД придется переходить на другой спецрежим. Совмещать «самозанятый» режим налогообложения с другими спецрежимами нельзя (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, практическая реализация схемы приема платежей на сайте зависит от большого количества условий, описанных выше. Рассмотрим, каким образом данные условия могут быть учтены на практике указанными категориями продавцов — обычными физлицами (все же решившимися на ведение продажи онлайн без регистрации в качестве самозанятых или ИП), «самозанятыми» физлицами и ИП.

Особенности приема оплаты на сайте для физических лиц, не зарегистрированных в качестве самозанятых или ИП

Итак, условимся, что человек, отдавая себе полностью отчет о возможных последствиях (признания деятельности предпринимательской и начисления на нее налогов — скорее всего, НДФЛ в стандартной величине), решил заняться онлайн-продажами, не зарегистрировавшись в ФНС в качестве плательщика НПД или ИП.

Как мы уже знаем, обычным физлицам можно в принципе не заботиться о фискализации: получаемые ими доходы не попадают под действие Закона № 54-ФЗ. Другой вопрос — будет ли у физлица возможность принимать платежи. Варианты — в случае, если продажи ведутся через сайт, могут быть следующими:

1. Вариант без посредников с «квитанцией».

По факту получения каждого заказа продавец вручную формирует квитанции на оплату (поскольку автоматизированные решения в рассматриваемой ситуации найти очень сложно — они все же адаптированы к «самозанятым» расчетам и платежам с использованием расчетных счетов ИП), а затем направляет ее в электронном виде покупателю. Получив оплату (зачисляемую на обычный счет физлица в банке), высылает заказанный товар.

Альтернативой счету физлица в банке может быть счет в электронно-платежной системе — но такая квитанция, скорее всего, совсем не вызовет доверия у потенциального покупателя (у которого, вполне вероятно, будет много вопросов и по «банковской» квитанции).

2. Вариант с посредником — и его «эквайрингом».

Готовность к обеспечению онлайн-расчетов, при которых деньги переводятся от покупателей товаров на сайте к продавцу, проявляют многие современные платежные агрегаторы. В их числе — «Робокасса», один из самых узнаваемых на российском рынке. Данная платформа прямо указывает, что готова предоставить свою инфраструктуру физлицу, не зарегистрированному как ИП.

Свои услуги «Робокасса» оказывает физлицу в рассматриваемом случае без договора — на основании оферты, и при этом взимает приличную комиссию, 7% от выручки. Насколько оправдана ее уплата при наличии сопутствующих рисков — решать самому продавцу. В рамках соответствующей оферты предусмотрена идентификация продавца в соответствии с требованиями «антиотмывочного» Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, и потому практически наверняка сведения о его деятельности, так или иначе, дойдут до проверяющих органов.

Вместе с тем, рассматриваемая схема — с привлечением агрегатора, в целом, может подойти для начинающего, не имеющего опыта в онлайн-продажах предпринимателя (как и не слишком вовлеченного в тонкости применение спецрежима НПД). Он, немного «раскрутившись», может выбрать одну из нижеследующих, определенно, менее рискованных с точки зрения правовых последствий, схем расчетов с покупателями на сайте.

Интернет-эквайринг для самозанятых: какие есть нюансы

Вполне рабочий вариант — схема, при которой человек будет зарегистрирован в качестве самозанятого. Получить такой статус очень просто: надо скачать мобильное приложение «Мой налог» и произвести несколько простых действий по регистрации в ФНС. Деятельность в качестве плательщика НПД можно начать практически сразу после ее завершения: «легализация» физлица в качестве самозанятого производится буквально в течение нескольких минут. Можно тут же передумать и «сняться» с такой регистрации (а потом вновь подать заявление): ФНС, скорее всего, не задаст по такому поводу никаких вопросов.

Но лучше — получив соответствующий статус, оставить его, а затем начать продажи. Как мы уже знаем, самозанятый не может заключить с банком напрямую договор на эквайринг. Но может привлечь посредников. Одним из таковых может быть та же «Робокасса»: правила оферты данного агрегатора для физлиц, о которой сказано выше, распространяются в том числе и на «самозанятых» (при несопоставимо меньших рисках попасть под те или иные надзорные санкции). Вместе с тем, озвученная комиссия на данной платформе, конечно, великовата.

Есть и другие варианты — например, сервис ЮKassa (на который приведена ССЫЛКА  на странице Kassa.yandex.ru при указании, что ЮKassa не аффилирована с Яндексом).

Там есть специальный раздел для «самозанятых» — где можно ознакомиться с условиями использования соответствующего агрегатора плательщиками НПД:

• для выставления счетов на оплату товаров, за выполнение работы;
• для получения оплаты на банковскую карту.

Подключить свой интернет-магазин плательщик НПД к сервису может двумя способами — через телеграм-бота или самостоятельно. Во втором случае ему необходимо:

• создать кошелек ЮMoney;
• подключиться к агрегатору в соответствии с инструкциями.

Использование сервиса самозанятыми имеет особенности. Так, предусмотрены:

• обеспечение приема платежей только от физических лиц (что для типичного интернет-магазина, как правило, не критично);
• взимание комиссии за платежи (в соответствии с установленными тарифами);
• ограничение по приему оплаты с банковских карт (в том числе привязанных к платежным системам Apple Pay и Google Pay) в сумме до 100 000 рубле в месяц (но по согласованию с менеджером соответствующий лимит в установленном порядке можно увеличить).

Что касается комиссии, то их величина зависит от того, через что производит оплату покупатель. Если это банковские карты, системы Apple Pay и Google Pay, то комиссия составит 3,5% за транзакцию. Столько же — если клиент платит наличными через терминалы, кассы банков, салоны связи. Если это электронные кошельки, то по некоторым из них комиссия может быть больше 6%. Есть специальные тарифы для платежей через интернет-банк Тинькофф — 3,6% по товарам с доставкой, 4% по услугам и цифровому контенту.

Сервис позволяет продавцам выставлять клиентам счета из личного кабинета пользователя или мобильного приложения ЮKassa, встраивать платежные модули в CMS сайта, как и адаптировать сайт к API агрегатора. Первый вариант подойдет, если самозанятый торгует со страничек в соцсетях, остальные — если имеет, таким образом, свой сайт.

Кассовые чеки по Закону № 54-ФЗ самозанятому выдавать не нужно — но потребуется оформлять электронные чеки через приложение «Мой налог», что предписано Законом № 422-ФЗ. Сервис честно признается, что не приспособлен к формированию данных чеков в автоматизированном режиме, что было бы крайне удобно при большом количестве транзакций (как и исключало бы ошибки при оформлении чеков вне зависимости от их количества). Быть может, его разработчики в ближайшем будущем уделят аспекту автоматизации чеков по НПД повышенное внимание: предприниматели это оценят очень положительно.

Выдавать чеки самозанятому на НПД важно не только с точки зрения обеспечения требований закона, но также и в целях поддержания необходимого уровня доверия к своей деятельности со стороны покупателей или клиентов. Они могут не знать обо всех нюансах законодательства, регулирующего деятельность плательщиков НПД и онлайн-касс, и при этом, ожидать получения кассовых чеков, подтверждающих покупку. Продавцу, который ограничивается отсылкой чеков по приложению «Мой налог», нужно быть готовым к проведению необходимой работы с покупателями, направленной на аргументацию полноты легальности соответствующих документов.

Таким образом, интернет-сервисы, обеспечивающие прием оплаты самозанятыми за оказываемые ими услуги (а при необходимости — и за продаваемые ими товары, которые разрешено продавать), есть. Как есть и различные универсальные сервисы — ориентированные на обеспечение онлайн-платежей в рамках деятельности самых разных типов хозяйствующих субъектов.

Прежде всего, конечно, в лице ИП (в том числе и самозанятых — то есть, перешедших на НПД, и с точки зрения налоговой нагрузки не отличающихся от обычных самозанятых физлиц).

Рассмотрим, какие популярные платежные сервисы могут задействовать представители соответствующей целевой категории пользователей услуг эквайринга.

Обзор сервисов интернет-эквайринга

К числу наиболее востребованных и технологичных сервисов для обеспечения приема оплаты при интернет-продажах товаров и услуг можно отнести нижеследующие платформы:

1. Интернет-эквайринг от Тинькофф – ССЫЛКА.

Данный сервис примечателен разнообразностью поддерживаемых способов приема оплаты на сайте от клиентов. Можно проводить оплату стандартно — по картам (платежным системам Apple Pay, Google Pay), в переписке через мессенджеры, в мобильном приложении. Говорится также о возможности подбора оптимального платежного модуля к используемой магазином CMS, обещается помощь в его настройке. Предусмотрены:

• оплата «в один клик» (когда от пользователя не требуется вводить сумму и назначение платежа в форму оплаты);
• сопровождение процедуры бесплатного возврата денежных средств покупателю, если он отказался от приобретения товара;
• блокировка денежных средств на банковской карте клиента и их списание в соответствии с распоряжением интернет-магазина;
• возможность возврата части денежных средств покупателю (при том, что весь платеж не отзывается).

На странице описания сервиса Тинькофф нет сведений по тарифам, но на сопутствующих страницах с разъяснениями по его пользованию указано, что размер комиссии зависит от отрасли, оборота, а также тарифа для обслуживания счета (вероятно, имеется в виду счет хозяйствующего субъекта) в Тинькофф. При этом, подбор тарифа в случае наличия такого счета осуществляется индивидуально. А если расчетный счет открыт в другом банке, то комиссия, в зависимости от оборотов, составит 2,39-2,99% с каждой транзакции.

Есть минимальная комиссия за неуспешную оплату — 0,49 рублей за транзакцию, но банк заверяет, что таких транзакций бывает немного. Требований к обороту нет, абонентской платы тоже нет — в этом несомненные плюсы подключения к сервису.

2. Сервис «Единая касса» — ССЫЛКА.

Позиционируется он как универсальная система приема платежей на сайте — поддерживающая более 118 способов оплаты, что, безусловно, впечатляет. Поддерживается мультивалютность. Имеются готовые решения по интеграции инфраструктуры для онлайн-расчетов с онлайн-кассами (предполагается подключение к популярному сервису АТОЛ Онлайн). Отслеживать динамику транзакций можно через фирменное мобильное приложение.

Тарифы зависят от оборотов. При минимальных — до 100 тыс. рублей в месяц, комиссия составит (при расчетах в российских рублях):

• при оплате через Единый Кошелек (фирменную платежную платформу от «Единой Кассы») — 5%;
• при оплате через Qiwi, Яндекс.Деньги — от 4,5% (в зависимости от типа сайта);
• при оплате по банковским картам — 4%.

Для сравнения, при оборотах до 1 млн. рублей комиссия по указанным платежным системам составляет 4%, по картам — 3%.

3. Сервис ЕКАМ.Онлайн — ССЫЛКА.

Предлагает одни из самых конкурентоспособных решений, обеспечивающих фискализацию платежей на сайте через онлайн-кассу. Предполагается интеграция с системой ЕКАМ.Онлайн (в которой можно отслеживать чеки, формировать их, если нужно, вручную) онлайн-касс, находящихся у магазина в собственности или арендованных (при посредничестве самого сервиса — за 1500 руб. в месяц). Сайт интернет-магазина подключается к платформе с помощью готового модуля для интеграции.

Стоимость подключения к платформе ЕКАМ.Чеки для фискализации — 1200 руб. в месяц, если онлайн-касса у магазина своя. При необходимости можно купить ту, что предлагает сам сервис. При необходимости, также при посредничестве сервиса, можно приобрести фискальный накопитель, осуществить подключение к ОФД (с оформлением квалифицированной ЭЦП), произвести регистрацию онлайн-кассы в ФНС.

4. Сервис Лайф Пэй — ССЫЛКА.

Позволяет буквально в течение 5 минут произвести первичную интеграцию с сайтом интернет-магазина — посредством размещения там кнопки на оплату. Поддерживаются основные способы оплаты — по картам, через ЭПС, по SMS. Фискализация платежей осуществляется через облачную онлайн-кассу, которая подключается к интернет-магазину.

Тарифы у Лайф Пэй — одни из самых выгодных на рынке. Их величина зависит, в первую очередь, от вида деятельности хозяйствующего субъекта, а также от величины выручки, но в любом случае не превышает 2,7% от транзакции.

5. Сервис Free Kassa — ССЫЛКА.

Его также можно отнести к числу самых универсальных платежных платформ. Позволяет обеспечить прием оплаты на сайте с помощью карт, электронной валюты, SMS, банковские переводы, через терминалы.

Комиссия зависит от оборотов, и если они, как следует из описания тарифов на сайте, менее 2 млн. рублей в месяц (и, как следствие, интернет-магазину доступен тариф «Стартап»), то отчисления в пользу сервиса будут довольно ощутимыми. Он возьмет комиссию:

• в 7% — при оплате через Qiwi, Яндекс.Деньги;
• в 5% — при оплате по банковским картам.

Денежные средства, принятые за счет реализованного на платформе инструментария, могут быть выведены как на расчетный счет, так и в различные сторонние платежные сервисы — в те же Qiwi и Яндекс.Деньги.

6. Сервис Мега Касса — ССЫЛКА.

Позволяет организовать прием оплаты на сайте посредством:

а) платежной кнопки;

Ее можно встроить в любой сайт, и при этом персонализировать ее внешний вид при необходимости. В форме кнопки предусмотрено указание контактных данных покупателя.

б) платежной формы;

Представляет собой HTML-код, который встраивается непосредственно в код страниц на сайте интернет-магазина. Позволяет получить от клиента расширенный перечень сведений — например, о назначении перевода денежных средств.

в) API для приема платежей.

Позволяет провести платеж непосредственно через платежные формы Мега Кассы либо перевести плательщика на форму оплаты удобной для интернет-магазина платежной системы.

С помощью платформы можно организовать прием оплаты через десятки платежных инструментов — по картам, платежным системам, через терминалы, посредством банковских переводов. Судя по описанию сервиса, тарификация обсуждается индивидуально по запросу клиента.

7. Сервис Юнитпэй — ССЫЛКА.

Его можно отнести к числу самых функциональных в своем сегменте. Для его пользователей доступен как расчетный инструментарий, так и фирменные решения для фискализации платежей через онлайн-кассу — которая принадлежит сервису (и потому не требуется совершения расходов на приобретение или аренду ККМ со стороны интернет-магазина).

«Эквайринговые» тарифы у сервиса — вполне конкурентоспособны. Комиссия при оплате по картам составляет 3,5% при обороте до 1 млн. рублей в месяц, если выше — 2,8%. Высоковата при оплате через Qiwi и Яндекс.Деньги — 7% и 6% соответственно, весьма накладна при оплате через SMS (20-25% в зависимости от конкретного оператора).

8. Нет Пэй – ССЫЛКА.

Примечателен, вероятно, одними из самых выгодных тарифов на рынке онлайн-эквайринга. При обороте до 1 млн. рублей оплата по картам на сайте интернет-магазина — VISA, MasterCard, МИР, облагается комиссией 2,5%, при большей выручке — 2,4% с транзакции. Относительно невысока комиссия при оплате через Яндекс.Деньги и Qiwi — 4,5% (с поправкой на то, что при выручке менее 1 млн. рублей цифра может быть скорректирована исходя из категории реализуемых товаров или услуг и фактических оборотов).

Фискализация платежей обеспечивается за счет подключения собственной онлайн-кассы интернет-магазина или арендованной. Интеграция возможна в том числе через популярные сервисы — такие как Комтет Касса, Бизнес.Ру Онлайн-Чеки, АТОЛ Онлайн.

9. Сервис RBK Money – ССЫЛКА.

Очень сильный конкурент предыдущему в части установления величины комиссий. При оборотах от 2 млн. рублей взимает от 1,2% при оплате по картам, от 1,8% — при оплате через электронно-платежные системы. При этом, фактический тариф определяется индивидуально по запросу.

Пользователям сервиса предлагается организовать прием оплаты с помощью разных инструментов — как стандартных, с интеграцией платежных форм с реквизитами карт с сайтом интернет-магазина, так и различных сопутствующих (в виде платежных ссылок, автоплатежей, решений для привязки платежных карт к аккаунтам клиентов). Говорится о возможности подключения инструментария, адаптированного к конкретному сегменту бизнеса, в котором осуществляются продажи — как таковому онлайн-ритейлу, «трэвел», сервисам по подпискам, игровым платформам.

Фискализация платежей осуществляется через интегрированную онлайн-кассу, которая покупается или арендуется у партнеров сервиса.

Поддерживаются расчеты через Систему быстрых платежей, которая позволяет интернет-магазину организовать мгновенный прием оплаты от клиентов по QR-кодам.

Можно говорить о том, что сейчас на рынке активно формируется отдельный сегмент платежных решений для самозанятых лиц — совершенно новой категории поставщиков товаров и услуг. Такие решения заслуживают отдельного рассмотрения.

Резюме

Интернет-магазин при обеспечении приема оплаты за реализуемые товары или услуги решает 2 основные задачи: по проведению платежей (удобными для себя и клиентов способами — как правило, применяемыми в рамках различных схем задействования эквайринга), и по фискализации платежей по Закону № 54-ФЗ в случаях, предусмотренных данным нормативным актом. Современные платежные сервисы, как правило, позволяют эффективно — при наличии разных вариантов, предлагаемых интернет-магазину, решить обе задачи одновременно.

Обособленно в этой связи могут выглядеть самозанятые — как новый тип поставщиков товаров и услуг. По общему правилу, они освобождены от необходимости проведения фискализации по Закону № 54-ФЗ, но фактически у них может иметься необходимость в активном поиске альтернатив такой фискализации. Что обусловлено, прежде всего, спецификой выстраивания взаимоотношений с клиентами в части обеспечения их лояльности: многие покупатели пожелают видеть, если не кассовый чек, то иной документ в подтверждение совершения покупки онлайн.

Осознавая данную специфику, поставщики платежных сервисов предлагают все больше решений по приему платежей на сайте и для самозанятых (плательщиков НПД, не зарегистрированных как ИП) — доступных по цене и, как правило, не сложных при практической реализации. При этом, у таких плательщиков имеется примечательная возможность по добровольному шагу навстречу «обязательной» фискализации — после регистрации в качестве ИП по соответствующему режиму налогообложения. При необходимости плательщик НПД как ИП может перейти на другой налоговый режим — что может позволить ему значительно расширить перечень направлений деятельности в сравнении с теми, что доступны по Закону № 422-ФЗ для самозанятых граждан, работающих только на НПД.