Ставка НДС 20% в чеке онлайн-кассы с 2019 года
Ставка НДС с 2019 года вырастает до 20%. Предприятие, уплачивающее НДС, обязано в установленном порядке фискализировать налогооблагаемую выручку с помощью онлайн-кассы, в которой прописывается ставка по данному налогу. В силу того, что эта ставка увеличится, настройки ККМ потребуется изменить — нужна прошивка ККТ под НДС 20%, причем сделать это следует довольно срочно.
Базовая ставка НДС 20% с 2019 года
Законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ (
Базовая ставка по НДС применяется плательщиками данного налога — то есть, хозяйствующими субъектами на общей системе налогообложения, при продаже товаров и услуг, не поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 164 НК РФ (
Величина всех ставок, не относящихся к базовой, в 2019 году (и далее, если иного не будет установлено законом) не изменится. Увеличится (вернется к уровню начала 2000-х годов) только базовая ставка.
Важное примечание: в письме ФНС РФ от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234 «Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года» (ССЫЛКА) Налоговая служба разъяснила, что, если к 01 января 2019 года владельцы онлайн-касс не успеют обновить программное обеспечение на ККТ для отображения ставки НДС 20 %, это не будет являться поводом для наложения штрафных санкций со стороны налоговой службы. Однако в разумные сроки (ориентировочно — 1-й квартал 2019 года) следует решить данный вопрос по отражению ставки НДС 20 % в кассовых чеках. Подробнее можно посмотреть
Как связаны онлайн-кассы и ставка НДС в чеке
Сведения о размере НДС, начисленного на купленные товары, должны указываться плательщиком НДС в кассовом чеке. При этом, отдельно показываются:
- стоимость товара и налог по каждой ставке — 0%, 10% или 18% (с 2019 года — 20%);
- стоимость товаров, на которые НДС не начисляется (на практике сведения о таких товарах показывают также во всех случаях те продавцы, которые не платят НДС в принципе — то есть, работающие не на ОСН, а на спецрежиме).
Неправильное отражение сведений об НДС (неотражение их в принципе, отражение неверной ставки) в чеке может привести к тому, что проверяющие органы признают использование онлайн-кассы с нарушениями — и оштрафуют магазин на сумму (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ —
- до 3000 рублей (штрафуется руководитель магазина или ИП как его собственник);
- до 10 000 рублей (штрафуется магазин как юрлицо).
В прошивке онлайн-кассы прописываются алгоритмы формирования кассовых чеков — включая те, в соответствии с которыми осуществляется отражение в чеках сведений по НДС. Задача владельца онлайн-кассы — привести данные алгоритмы в соответствие изменениям в законодательстве, регулирующем расчет НДС. То есть — обеспечить отражение в кассовых чеках (и сопровождающих их фискальных документах) корректной базовой ставки по НДС в 20% с 2019 года. Рассмотрим, что для этого нужно сделать продавцу.
Прошивка под НДС 20%: что нужно сделать пользователю ККТ до начала 2019 года
Предприятие, которое является плательщиком НДС и обязано использовать онлайн-кассы, должно, в первую очередь, обратиться к фирме-производителю своей онлайн-кассы (либо в рекомендованный им или авторизованный сервисный центр) с просьбой разъяснить, что нужно сделать для того, чтобы обеспечить фискализацию выручки по новой ставке НДС 20% на конкретном кассовом аппарате (группе кассовых аппаратов — если их несколько).
Дело в том, что в рассматриваемом случае потребуется перепрошивка — внесение изменений в программное обеспечение ККМ («прошивку» онлайн-кассы), в соответствии с которым в фискальных документах будет прописываться новая ставка по налогу. У каждого производителя онлайн-касс своя политика в части реализации механизма перепрошивки кассовой техники.
К тому же, существуют объективные различия в технологических способах перепрошивки ПО: на традиционных «командно-управляемых» кассах типа Агат-1Ф прошивка одна (условно ее можно назвать «низкоуровневой заводской»), на кассах-гаджетах Эвотор или Вики — совсем другая (на базе, соответственно, ОС Android и Linux). Особый случай — фискальные регистраторы, подключаемые к ПК. В них функционал прошивки фактически распределяется на два технологических модуля — фискальный (на стороне регистратора) и вычислительный (на стороне компьютера или гаджета, к которому подключен регистратор).
Различия между политиками производителей ККМ могут наблюдаться в таких аспектах как:
- Цена.
На момент подготовки статьи из публичных источников известно, что перепрошивку ПО онлайн-касс — в целях их приспособления к фискализации по новой ставке НДС 20%, на платной основе будут производить следующие бренды:
- АТОЛ (расчетная величина расходов на перепрошивку составит около 1000 рублей)
- ШТРИХ-М (расчетные расходы — 800 рублей);
- Эвотор (2000 рублей);
- «Дримкас» (прошивка для касс Вики Принт — 2000 рублей);
- УЭБ-Текнолоджи (выпускает кассы Агат-1Ф, цена вопроса еще не определена, но представители фирмы называют ее демократичной).
К числу тех производителей, которые готовы перепрошить онлайн-кассы под НДС 20% бесплатно, относится компания РП-Система (производит кассы под брендом «Кассатка»). Но не исключено, что указанные выше бренды, перепрошивающие ККМ платно, поменяют свои приоритеты (либо предложат торговым предприятиям, приобретающим ККТ, те или иные преференции в обмен на пользование платным механизмом прошивки).
- Механизм обновления ПО.
Отметим, что зависит он, скорее, от технологического типа онлайн-ККТ. В случае, если это традиционные командно-управляемые кассы, то может потребоваться отнести их к техническим специалистам (или пригласить их в магазин). ПО на кассах-гаджетах, скорее всего, будет возможно обновить в рамках процедуры, не намного более сложной в сравнении с установкой любого мобильного приложения — не перемещая ККМ из магазина при отсутствии потребности в обращении к сторонним специалистам.
Но точный механизм подскажет именно производитель (или его партнер в лице авторизованного технического центра).
Резюме
Произвести перепрошивку онлайн-касс под ставку НДС 20% необходимо до начала 2019 года. Если этого не сделать, то ФНС — обнаружив на основе получаемых через интернет фискальных данных (либо в рамках налоговой проверки, при которой запрашивается доступ к ККМ) тот факт, что НДС фискализировался по старой ставке, получит право оштрафовать хозяйствующий субъект за ненадлежащее применение ККМ.
В каких случаях это необходимо и как снять с учета кассовый аппарат в Налоговой службе.
А в этой статье узнаете про товары, подлежащие обязательной маркировке в России.
При каких условиях можно не применять онлайн-кассу https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kkt-pri-sdache-v-arendu.html при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений.
Видео — изменение ставки НДС и переход на ФФД 1 05: как подготовиться к 1 января 2019 (вебинар АТОЛ):
Для успешного ведения бизнеса можно подобрать необходимое оборудование для